Администрация Дивеевского муниципального округа Нижегородской области

Раздел 1.

Проведено ревизий и проверок:

     За  2013 год  начальником сектора  по контролю исполнения районного бюджета   финансового управления  администрации  Дивеевского проведено  9  ревизий и проверок, в том числе:

1. МБОУ ДОД «Детская музыкальная школа» -  ревизия  ФХД;
2.  МБОУ ДОД «Дом детского творчества» -  ревизия ФХД;
3. Сатисская сельская администрация – ревизия по исполнению бюджета;  
4. МБ ДОУ детский сад № 27 «Колосок» - ревизия  ФХД;
5. Финансовое управление администрации Дивеевского района – проведение внешней проверки  годового отчета по исполнению  бюджета Дивеевского района за 2012 год;
6.  Дивеевская сельская администрация – ревизия по исполнению бюджета;
7. Елизарьевская  сельская администрация – ревизия по исполнению бюджета,
8. МДОУ детский сад «Малышок» -  проверка ФХД
9. МБОУ Верякушская основная общеобразовательная школа – проверка ФХД.

 

Раздел 2.

Ревизиями  и проверками  выявлен материальный ущерб в сумме – 2316,4

тыс. руб.

 Из суммы ущерба -

• неправомерные расходы, всего - 1881,2 тыс.руб.

в том числе:

1. по оплате труда – 940,3 тыс. руб.
2.  нарушение бюджетного Законодательства – 631,4 тыс. руб.
3.  прочие нарушения – 309,5 тыс. руб.

• Неэффективные расходы бюджета – 235,9 тыс. руб.
• Потери бюджета -199,3 тыс. руб.

По результатам  ревизий и проверок сумма возмещенного ущерба составила – 328,5  тыс. руб.,  в том числе: 

• удержано с физических лиц –10 тыс. руб.
• восстановлено по счетам бухгалтерского учета – 264,2 тыс. руб.
• списаны безнадежные долги – 54,3 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Раздел 3.

 

Анализ работы показал следующее:

 

1. 1.    МБОУ ДОД «Детская музыкальная школа»

Выявленный ущерб – 167,4 тыс. руб., в том числе,  по оплате труда – 96,8 тыс. руб.,  неправильное отнесение  расходов КОСГУ, выразившееся в неправомерном расходовании бюджетных средств – 50,5 тыс. руб., неэффективные расходы бюджета в виде штрафных санкций – 20,1 тыс. руб. ,нарушение бюджетного законодательства-20,1 т.р.

Расшифровка по нарушениям

Оплата труда

• Положение  о распределении стимулирующей части  фонда оплаты труда разработано в нарушении действующих нормативно – правовых актов.
• по расчету отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск   выявлена  переплата  в сумме -23874,3р.,
• В нарушении Постановления Минтруда РФ  от 30.06.2003 № 41  «Об особенностях  работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры»  выявлены неправомерные расходы, направленные на оплату труда лиц,  работающих по внутреннему совместительству  в сумме – 68,8 т.р.
• Выявлена переплата   педагогическим работникам за  фактически неотработанное время по дополнительной  нагрузке в период курсов повышения квалификации, командировок, семинары,  в сумме – 4112,6 р.

Целевой  расход  денежных средств.

• В нарушении Приказов Минфина РФ  от 28.12.10 № 190 и от 21.12.11№ 180н «Указаний о порядке применения  бюджетной классификации РФ» действующего  на период 2011 года выявлено неправильное отнесение расходов на соответствующие статьи экономической классификации, выразившееся в неправомерном   использовании денежных средств в сумме -50440 р.

Расчеты

В  нарушении ст.34 Бюджетного Кодекса РФ от 31.07.98 № 145-ФЗ  в редакции Федерального закона  от 25.12.2012 по принципу  результативности  и эффективности использования бюджетных средств,  выявлены неэффективные расходы бюджетных средств,   направленные на уплату штрафных санкций  в сумме -20,1 т.р.

Меры

В  соответствии   Регламентом по осуществлению  финансового контроля, утвержденным  Постановлением администрации Дивеевского района от 03.11.2009

№ 199,  с целью устранения нарушений и недостатков  директору МБОУ ДОД «Детская музыкальная школа»  направлено Представление от 25.02.13 года  с  указанием  сроков устранения  отмеченных нарушений и недостатков.

В исполнении представления по учреждению издан приказ  от 25.03.2013 года «Об устранении нарушений».

Сумма возмещенного ущерба – 21,6 тыс. руб., в том числе, восстановлены неправомерные расходы по материальным средствам  (комплектующие к компьютеру) по статье  КОСГУ с 310 «Основные средства» на КОСГУ 340 «Материальные запасы»  –21,6 тыс. руб.

 

 

2.  МБОУ ДОД «Дом детского творчества»

Выявленный ущерб – 93,1 тыс. руб., в том числе,  по оплате труда – 87,7 тыс. руб.,  неправильное отнесение  расходов КОСГУ, выразившееся в нецелевом расходовании бюджетных средств – 1,4 тыс. руб., неэффективные расходы бюджета в виде штрафных санкций – 4,0 тыс. руб., нарушение бюджетного законодательства- 4 тыс.руб.

Расшифровка по нарушениям

Оплата труда

• В нарушении Постановления Минтруда РФ  от 30.06.2003 № 41  «Об особенностях  работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры»  выявлены неправомерные расходы, направленные на оплату труда  в сумме – 82  т.р.,

Нарушение выразилось в завышенном объеме работ педагогической нагрузки для лиц,   работающих по совместительству.

• В нарушении  ст. 285  ТК РФ  в ведомостях  по начислению заработной платы  лицам,  работающим по внутреннему совместительству расчет заработной платы  не выделен отдельной строкой.
• Переплачено вследствие доведения заработной платы  до минимального размера  оплаты труда  – 3122 руб.
• Переплачено вследствие арифметической ошибки  за работу в выходные и праздничные дни  – 786 руб.
• Переплачено по расчету  отпускных -1773,53 руб.

Целевой  расход  денежных средств:

• В нарушении Приказа Минфина РФ  от 21.12.11 № 180 н «Указаний о порядке применения  бюджетной классификации РФ» выявлено неправильное отнесение расходов на соответствующие статьи экономической классификации, выразившееся в нецелевом расходовании средств в сумме 1350 руб.

Расчеты:

  В нарушении ст.34 Бюджетного Кодекса РФ от 31.07.98 № 145-ФЗ  в редакции Федерального закона  от 25.12.2012 в части  эффективного и рационального  использования бюджетных средств,  выявлены неправомерные расходы,   направленные на уплату штрафных санкций,  в сумме 4,0 тыс. руб.

Меры:    В  соответствии   Регламентом по осуществлению  финансового контроля, утвержденным  Постановлением администрации Дивеевского района от 16 апреля 2013 года № 421,  с целью устранения нарушений и недостатков  директору  МБОУ ДОД  

 «Дом детского творчества» направлено Представление  от 08.04.13 с  указанием  сроков устранения  отмеченных нарушений и недостатков.

В исполнении представления по ревизуемому  учреждению приняты соответствующие меры, на что изданы приказы  от 23.04.13 № 27, от 17.04.13.№24, от 07.05.13.№ 102. Информация о принятых мерах  предоставлена в срок.

Сумма возмещенного ущерба – 2,6 тыс. руб., в том числе, взыскано с физических лиц- 2,6 тыс. руб.

1. 3.    Сатисская сельская администрация

Выявленный ущерб – 354,8 тыс. руб., в том числе,  по оплате труда – 250,8 тыс. руб.,  неправомерные расходы при отсутствии оправдательных документов – 104 тыс. руб.

Расшифровка по нарушениям

По оплате труда:

• Нормативно – правовой базой  по оплате труда не разработан порядок об условиях совмещения профессий (должностей), порядок  расчета за  исполнения обязанностей временно-отсутствующих работников.
• Нерациональные  выплаты по оплате труда  в части совмещения должностей  и  премиальные выплаты привели к перерасходу (необоснованному расходу)  фонда оплаты труда в  расходах  2012 года  против планового назначения. В результате чего, в кассовый план 2012 года по уведомлениям в расходные обязательства  внесены     изменения в сумме - 250739 руб., в том числе, по аппарату управления  - 96724 руб., глава  - 71949 руб., пожарная служба – 82066 руб.,

Учет расчетов с подотчетными лицами

• Выявлено нарушение в части возмещения средств по расходам на сотовую связь. В ревизуемом учреждении отсутствует  нормативно - правовой документ, подтверждающий обоснованность произведенных расходов.  При отсутствии НПА расходы в сумме 12 т.р. признаны неправомерными.

Учет ГСМ  по  путевым листам

• В нарушении Инструкции 157н за период 2011 года отсутствуют первичные оправдательные документы по списанию ГСМ  по аппарату управления в сумме -92 тыс.руб.,  при отсутствии оправдательных документов расходы приняты неправомерными. 

Меры:    В  соответствии   Регламентом по осуществлению  финансового контроля, утвержденным  Постановлением администрации Дивеевского района от 16 апреля 2013 года № 421,  с целью устранения нарушений и недостатков  главе Сатисской сельской администрации направлено Представление с  указанием  сроков устранения  отмеченных нарушений и недостатков. 

4. МБ ДОУ детский сад №27 «Колосок»

Выявленный ущерб – 90,1 тыс. руб., в том числе,  по оплате труда – 47 тыс. руб.,  неправильное отнесение  расходов КОСГУ, выразившееся в неправомерном расходовании бюджетных средств – 43,1 тыс. руб.

Расшифровка по нарушениям

По оплате труда:

• Положение по стимулированию труда работников разработано в нарушении постановления  Правительства НО от 15.10.2008 года № 468  для оплаты труда образовательных учреждений. В результате чего, из фонда материального стимулирования  были произведены неправомерные выплаты в сумме- 42,2 тыс. руб.  
•        Переплачено за работу в сельской местности  работникам, не отнесенным к категории «специалистов» - основание: Закон РСФСР от 21.12.1990 № 438-1(в редакции  от 21.12.1993) «О социальном развитии села» - в сумме 2475,8 руб.
•   переплачено при временном замещении за младший обслуживающий персонал  педагогическим работникам (воспитателям) «за работу с детьми», входящие в должностные обязанности   данной категории педагогических работников - 1226,98 руб.
• отсутствие расчетов в начисление оплаты труда  по приказам руководителя  за исполнение обязанностей временно – отсутствующих работников, замещения часовой оплаты,  ночных, праздничных дней.
• вследствие арифметической переплачено в сумме - 1051,38 руб.

Целевой  расход  денежных средств:

• В нарушении Приказа Минфина РФ  от 28.12.10 № 190 и180н от 21.12.11 «Указаний о порядке применения  бюджетной классификации РФ» выявлено неправильное отнесение расходов на соответствующие статьи экономической классификации, выразившееся в неправомерном   использовании денежных средств в сумме 43,1 тыс.руб.

Меры:    В  соответствии   Регламентом по осуществлению  финансового контроля, утвержденным  Постановлением администрации Дивеевского района от 16 апреля 2013 года № 421,  с целью устранения нарушений и недостатков  заведующей МБ ДОУ детский сад № 27 «Колосок» направлено Представление от 20.06.13года. С целью устранения нарушений  по учреждению издан приказ от 24.06.2013 г. 

Сумма возмещенного ущерба – 42,6 тыс.руб.в том числе, взыскано  с физических лиц – 1,1 тыс. руб., восстановлены неправомерные расходы по статье  КОСГУ с 310 «Основные средства» на КОСГУ 340 «Материальные запасы»  – 41,5 тыс. руб.

 

5. МДОУ  Детский сад «Малышок»

Выявленный ущерб – 86,6 тыс. руб., в том числе,  по оплате труда – 7,3 тыс. руб.,  неправильное отнесение  расходов КОСГУ, выразившееся в неправомерном расходовании бюджетных средств – 71,8 тыс. руб., неправомерные расходы при отсутствии оправдательных документов – 7,5 тыс.руб.

Расшифровка по нарушениям

По оплате труда:

• В нарушении методики расчета по оплате труда низкооплачиваемым работникам  вследствие неправильного применения  законодательного акта  в части ст.1 федерального закона от 01.06.201211 № 106-ФЗ, распоряжения администрации Дивеевского района от 30.03.2012 года № 43-р «Об оплате труда низкооплачиваемых работников  муниципальных образовательных  учреждений Дивеевского района»,  выявлена переплата  до величины МРОТ в 2012 году  в сумме -5362 руб.
• В нарушении Порядка расчета среднедневного заработка  для оплаты  отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации при увольнении работников, утвержденного   Постановлением  Правительства РФ  от 24.12.2007 года № 922 «Об особенностях  порядка  исчисления  средней заработной платы» выявлена переплата в сумме 1973 руб. 

Целевой  расход  денежных средств:

• В нарушении Приказов Минфина РФ  от 28.12.10 № 190 и от 21.12.11 №180 «Указаний о порядке применения  бюджетной классификации РФ» выявлено неправильное отнесение расходов на соответствующие статьи экономической классификации, выразившееся в неправомерном   использовании денежных средств в сумме - 71,8 тыс. руб.

            В исполнении пункта 99 Инструкции 157н и  Указаний  № 180н  данные расходы следовало отразить по статье 340 «увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ.

Нарушения бухгалтерского учета:

• Выявлены нарушения  по расчетам   за обучение на курсах повышения квалификации, подготовки  и переподготовки специалистов.  В нарушении Федерального   Закона  от 06.12.11 № 402-ФЗ« О бухгалтерском учете»  первичные оправдательные документы   оформлены  не  в полном объеме,  в договорах  на оказание услуг  по обучению не указан представитель направляемой организации, отсутствуют приказы  на предмет командировки, в табелях учета рабочего времени отсутствуют  данные о направлении на курсы.  В ревизуемом периоде 2012 года оплачено по «пустым» договорам - 7500 руб., данные расходы  приняты неправомерными.

Меры:     в  соответствии   Регламентом  № 421 от 16.04.13,  с целью устранения нарушений и недостатков заведующей МДОУ детский сад «Малышок» направлено Представление от 07.11.2013 года с  указанием  сроков устранения  отмеченных нарушений и недостатков. 

В исполнении представления  по учреждению издан приказ от 25.11.2013 № 45.

Сумма возмещенного ущерба – 79,6 тыс. руб, в том числе, восстановлены неправомерные расходы по КОСГУ  -71,8 тыс. руб, восстановлены первичные документы по бухгалтерскому учету -7,8 тыс. руб.

 

 

 

 

1. 6.        Дивеевская  сельская администрация

Выявленный ущерб – 600,8 тыс. руб., в том числе,

-  по оплате труда – 383,5 тыс. руб.,

- неправильное отнесение  расходов КОСГУ, выразившееся в неправомерном расходовании бюджетных средств,  – 17,5 тыс. руб.,

- проведение запроса  котировок  на выполнение одноименных работ  у одного и того же подрядчика на сумму, превышающую предельный  размер  расчета наличными деньгами, подлежащую уплате в течение квартала на основании заключенных договоров на сумму  -199831 руб., нарушение бюджетного законодательства – 199,8 тыс.руб.

Расшифровка по нарушениям:

По оплате труда:

• ·В  нарушении Требований  применения форм первичных учетных документов  по Федеральному Закону  № 129-ФЗ от 21.11.96 года « О бухгалтерском учете», действующий на период 2011/2012 годов  лицевые счета работников за 2011 год не подписаны главным бухгалтером,  не оформлены надлежащим образом, отсутствуют данные об образовании, стаж работы, использование отпусков.

Аналогичные нарушения   по лицевым счетам работников  2012 года.

В нарушении ч.1 ст. 126 ТК РФ и п.5 ст.16 Постановления администрации Дивеевского района от 22.05.2008 № 119 (в редакции от 19.04.2013) «Об утверждении Положения о муниципальной службе в Дивеевском районе» - для муниципальных служащих, выявлены случаи выплаты денежной компенсации взамен предоставления  ежегодного отпуска,  или  части отпуска, не превышающую 28 календарных дней, и 30 календарных дней для муниципальных служащих, в результате чего на сумму компенсации  искусственно был  завышен фонд оплаты  труда по 2011,2012 годам.  

• ·В исполнении  ч.4 ст.124 ТК РФ  выявлено нарушение  в части непредставления работникам  ежегодного оплачиваемого отпуска  в течение двух лет подряд.
• ·В исполнении Федерального Закона от 01.06.2011 года № 106-ФЗ «О минимальном размере оплате труда»,  внутреннего НПА, Положения «Об условиях оплаты труда водителей и лиц, осуществляющих  техническое обеспечение деятельности администрации Дивеевского сельсовета»  выявлено нарушение в части доведения доплаты низкооплачиваемым работникам  до величины минимального размера оплаты труда. В течение периода 2011/2012 годов  вследствие арифметических ошибок недоплачивалось до МРОТ  уборщицам служебных помещений в здании администрации, уборщице  стадиона, сторожам- смотрителям на стадионе, на кладбище, электрику.
• ·В  нарушении ч.1 ст.153 ТК РФ выявлены случаи  переплаты  за работу  в выходные и праздничные дни. Расчет оплаты был произведен в двойном размере от  денежного содержания, следовало в размере двойной дневной или часовой тарифной ставки. В результате чего переплачено по расчету за январь 2011 года в сумме 24457 руб.
  • Переплачено  вследствие арифметической ошибки Губиной А.С. – 5177 руб, (см. акт проверки).
  • В нарушении ст.154 ТК РФ и Типовой методики расчета заработной платы работникам  со сменным  графиком  работы (сторожа в здании администрации и стадиона) оплата труда в ночное время  начислялась неверно.
  • При отсутствии надлежаще оформленных документов выявлены неправомерные  расходы в оплате ночных часов. Сумма неправомерных расходов составила: по управлению-  27086 руб.; по стадиону -32114 руб.
  • Переплачено вследствие арифметической ошибки по начислению компенсационных выплат работнику сельского ДК -2600 руб.
  • В нарушении ст. 284,285 ТК РФ особенностей регулирования труда лиц, работающих по совместительству,  выявлены неправомерные расходы,  направленные на  оплату  труда  работникам – совместителям в сумме-292 т.р..
  • Нормативно - правовыми актами по оплате труда не утвержден порядок об условиях   совмещения профессий (должностей) и исполнения  обязанностей временно- отсутствующего работника.
  • Нерациональное использование денежных средств, направленных на оплату труда привели к перерасходу фонда оплаты труда в  расходах  2012 года  против планового назначения в сумме - 1345 т.руб.  

Целевой  расход  денежных средств:

• В нарушении Приказа Минфина РФ  от 28.12.10 № 190 н  «Указаний о порядке применения  бюджетной классификации РФ» действующего  на период 2011 года выявлено неправильное отнесение расходов на соответствующие статьи экономической классификации, выразившееся в неправомерном   использовании денежных средств в сумме 17507 руб.

Расчеты:      

• В  исполнении  ФЗ от 21.07.2005 № 94 –ФЗ «О размещении заказов  на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд»  выявлено нарушение по закупке  в течение одного квартала одноименных товаров, одноименных услуг, одноименных  работ  без проведения торгов, либо запроса котировок на сумму, превышающую  100 тыс. руб.

За ревизуемый  период 2012 года  без осуществления  предусмотренных Законом  процедур  проведения запроса  котировок  на выполнение одноименных работ  у одного и того же подрядчика на сумму, превышающую предельный  размер  расчета наличными деньгами, подлежащую уплате в течение квартала на основании заключенных договоров  израсходовано -199831 руб.

Меры:     В  соответствии   Регламентом № 421 от 16.04.13,  с целью устранения нарушений и недостатков  на главу Дивеевской  сельской администрации выписано  Представление от 04.09.2013 года.

В исполнении представления  главой сельской администрации издано распоряжение «О мерах по результатам проверки» от 06.09.2013 года № 51.Информация  по мерам предоставлена в срок. Сумма возмещенного ущерба – 22,6 тыс. руб, в том числе, взыскано с виновных лиц – 5,1 тыс. руб, восстановлены неправомерные расходы по КОСГУ -17,5 тыс. руб.

7. Елизарьевская сельская администрация

Выявленный ущерб составил – 487,2 тыс.руб., в том числе по оплате труда - 66,0 тыс.руб., неправильное отнесение  расходов КОСГУ, выразившееся в неправомерном расходовании бюджетных средств - 36 тыс. руб., неправомерные расходы при отсутствии оправдательных документов - 198 тыс.руб., нерациональные расходы бюджета в виде штрафных санкций – 12 т.р., просроченная дебиторская задолженность -54,3 тыс. руб., отвлечение средств в дебиторскую задолженность – 120,9 тыс. руб., нарушение бюджетного Законодательства – 187,2 тыс.руб.

Расшифровка по нарушениям:

По оплате труда

• ·В  нарушении Требований  применения форм первичных учетных документов  по Федеральному Закону  № 129-ФЗ от 21.11.96 года « О бухгалтерском учете», действующий на период 2011/2012 годов  лицевые счета работников не оформлены надлежащим образом, отсутствуют данные об образовании, стаж работы, использование отпусков.

 Расчетно-платежные ведомости за период 2011/2012 г.г. не подписаны главным бухгалтером и руководителем ревизуемого учреждения, их оформление  не соответствует унифицированной форме учета оплаты труда для учреждений бюджетной сферы.

• ·В исполнении Федерального Закона от 01.06.2011 года № 106-ФЗ «О минимальном размере оплате труда» в целях доведения заработной платы низкооплачиваемых работников  до величины МРОТ в ревизуемом учреждении отсутствует распорядительный документ (приказ, распоряжение) на предмет  начисления  данной выплаты. 
• ·Имеют место отсутствие распорядительных документов (приказ, распоряжение)

при начислении  заработной платы  за   исполнение обязанностей  временно - отсутствующих работников, замещения в период отпусков,  оплаты  за работу в праздничные дни, отсутствие  распоряжения по стимулированию работников культуры в 2011 году, что привело к необоснованным выплатам по оплате труда в сумме 6,7 тыс. руб.

 По разделу «благоустройство»:

• При расчете заработной платы электрика  выявлены неправомерные расходы, направленные на оплату труда работнику – совместителю, работающему на полную ставку в сумме - 55,4 тыс. руб.
• По оплате труда тракториста:

Выявлено разночтение в приказе о зачислении на работу по принятой  должности:

 в приказе отражено как «водитель»,  по штатному расписанию значится  должность

 «тракторист».

• В нарушении  действующего  «Положения об условиях оплаты труда электрика, тракториста» от 19.10.2012  года  № 24 по распоряжению от 31.08.2012 года

 № 8  Цыбакову  С.Н. при предоставлении отпуска  была выплачена единовременная  выплата в размере 2 должностных окладов.  Пунктом  2.13 действующего Положения предусмотрена материальная помощь.

     по договорам – подряда: 

• В нарушении  Гражданского Кодекса ст.702 ГК РФ с сезонными работниками, привлекаемые для работ по благоустройству  села, в том числе работы по скашиванию травы,  в ревизуемом периоде 2011/2012 г.г. были заключены трудовые договоры.

Физические лица принимались на работу по трудовым договорам на должности, не состоящие в штатном расписании.

По разделу «Спорт»:

• На  дату  проверки  в трудовой договор  от 13.01.2005 года  не  внесены изменения в соответствии с   требованиями трудового Законодательства статьи 57 ТК РФ (изменения по наименованию должности).
•  Выявлены нарушения  по особенностям трудовых отношений на условиях работы по совместительству, основание глава 44 ТК РФ

По разделу «Аппарат управления»:

• При расторжении трудового договора  (распоряжение от 08.04.2011 №5)  при  окончательном расчете  при увольнении  работнику   была начислена и выплачена материальная помощь  в сумме 3,9 тыс. руб., распоряжение  на выплату материальной помощи отсутствует. При отсутствии распорядительных документов данные расходы признаны неправомерными.

Целевой  расход  денежных средств:

• В нарушении Приказов Минфина РФ  от 28.12.10 № 190 и от 21.12.11 № 180 «Указаний о порядке применения  бюджетной классификации РФ» действующих  на период 2011/2012 г.г. выявлено неправильное отнесение расходов по статье КОСГУ,  выразившееся в неправомерном   использовании денежных средств в сумме -  36 т.р.
• В нарушении ст. 34 БК РФ « Принцип  результативности  и эффективности использования  бюджетных средств» выявлены факты неэффективного  расходования средств в виде  оплаты штрафных санкций  в сумме - 12270 р., в том числе,  за совершение  налогового правонарушения по причине несвоевременной сдачи  статистических отчетных данных – 2270 руб.  

Нарушения при расчетах с подотчетными лицами:

Выявлены нарушения документального оформления расчетов с подотчетными лицами.

• В нарушении п.213 Инструкции157н «Инструкция по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов местного самоуправления» от 01.12.2010 года  выдача денежных средств в подотчет производилась без  письменного  заявления  получателя.
• В нарушении п.11 Порядка ведения кассовых операций,  утвержденного Решением Совета  директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40, в течение всего периода проверки  выявлены нарушения  по срокам предоставления отчетов  об израсходованных  подотчетных суммах.
• В нарушении п.214 Инструкции 157н имеет место выдача денежных средств 

в подотчет при наличии задолженности по предыдущим  авансам .

• В соответствии с   п.5 ст.9  Федерального Закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п.10 Инструкции № 157н выявлены нарушения  порядка внесения исправлений  в первичные учетные документы без согласования лица, составившего и подписавшего эти документы, отсутствие даты внесения исправлений, отсутствие подтверждающей подписи руководителя учреждения.
• В нарушении  Федерального Закона  от 21.11.96 № 129 –ФЗ выявлено отвлечение денежных средств  в дебиторскую задолженность, так на 31.12.2012 года

за подотчетным лицом Колгановым  Д.И. числилась задолженность в сумме 120,9 тыс. руб.

• В нарушении Федерального Закона  от 21.11.96 № 129 –ФЗ выявлены случаи просроченной дебиторской и кредиторской  задолженности, в том числе, по уволенным лицам в сумме 54,3 тыс.руб..  

Нарушения порядка ведения бухгалтерского учета:

• В нарушении п.4 ст.6 Закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ  в  бухгалтерии сельской администрации не разработана учетная политика. Документооборот и технология  обработки  учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных учетных документов  для отражения в бухгалтерском учете производятся хаотично.
• В формах первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных документов, не  в полном объеме  заполненные обязательные реквизиты первичного учетного документа, предусмотренные Инструкцией № 157н
• В нарушении п.7 Инструкции № 157н и ст.9  Закона «О бухгалтерском учете

№ 129-ФЗ  осуществлены расходы средств бюджета  при отсутствии  подтверждающих документов  в сумме -155,6 тыс.руб.        

При отсутствии первичных оправдательных документов  произведенные расходы в сумме 155,6 т.руб. приняты неправомерными.

    - в нарушении Инструкции № 157н проведенный договор10.05.2011 года  от 2009 года и акт о приеме выполненных работ  в сумме 86,8 тыс.руб. не заполнен  по обязательным реквизитам, отсутствие подписей лиц,  совершивших сделку.

   - в нарушении  норм  п. 339 Инструкции № 157н, отсутствие кредиторской задолженности на счетах баланса, отсутствие сверок расчетов.

• В нарушении Инструкции 157н за период 2011 года отсутствуют первичные оправдательные документы по списанию ГСМ в сумме - 42,1 тыс. руб., при отсутствии оправдательных документов расходы приняты неправомерными.
• Списание СГМ производилось по фактическому километражу. Нормы по списанию ГСМ, установленные Минтрансом не применялись. Нормативно – правовой акт (распоряжение, приказ), указывающий на наличие  объективных причин для списания ГСМ фактическому  расходу в бухгалтерии отсутствует.

Меры:     В  соответствии   Регламентом № 421 от 16.04.13,  с целью устранения нарушений и недостатков  на главу Елизарьевской сельской администрации выписано  Представление от 15.01. 2014 года. В период проверки списана невостребованная задолженность в сумме -54,3 тыс. руб.

 

8.  МБОУ Верякушская образовательная школа

Выявленные нарушения  по оплате труда,  ведения бухгалтерского учета, расчетов, нарушения по учету материальных ценностей.  Выявленный ущерб по пересчету зарплаты  за 1 месяц ревизуемого периода - 1,2 тыс. руб.

Меры: В  соответствии   Регламентом № 421 от 16.04.13,  с целью устранения нарушений и недостатков  директору МБОУ даны рекомендации по устранению выявленных нарушений. 

В исполнении указаний директором учебного заведения издан приказ по устранению мер от 22.12.2013 № 168/2. Сумма возмещенного ущерба –1,2тыс. руб, в том числе, взыскано с физических лиц- 1,2тыс. руб.