1. МБОУ «Больше-Череватовская основная общеобразовательная школа»
В 1 квартале 2020 года специалистом финансового управления в рамках осуществления внутреннего муниципального финансового контроля, проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного образовательного учреждения «Больше-Череватовская основная общеобразовательная школа».
Ревизуемый период 2018 год,2019 год.
Объем проверенных средств составил 19624023,27 рубля (2018 год – 9894622,35 рубля, 2019 год – 9729400,92 рубля), в том числе:
(рублей)
2018 г. 2019 г.
-субвенции областного бюджета 7772300,0 6102097,11
-субсидии районного бюджета 1878835,19 3365810,11
-собственные доходы учреждения 243487,16 261493,70
Проверкой выявлен ряд нарушений в сфере бюджетных правоотношений.
Выявленный ущерб в денежном выражении –305174,05 рубля, в том числе:
-неправомерные расходы – 305174,05 рубля (излишнее начисление оплаты труда- 305174,05 рубля).
Нарушения по оплате труда.
В нарушение исполнения постановлений администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области от 06.03.2018 года № 156, от 27.12.2019 года № 1058, директором Учреждения предоставлено положение об оплате труда работников МБОУ «Больше-Череватовская ООШ» без внесения изменений вышеуказанными постановлениями администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области.
В проверяемом периоде в нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011года «О бухгалтерском учете» в предоставленных табелях учета использования рабочего времени , табелях учета посещаемости детей по питанию, меню-требованиях на выдачу продуктов питания допущено использование корректирующей жидкости, внесены неоговоренные исправления.
В нарушение п.12 приложения 4 Положения об оплате труда производилась доплата учителю, превышающая в суммовом выражении допустимые 25% от минимального оклада по ПКГ.
При проверке оплаты труда работников учреждения выявлены нарушения трудового кодекса в части применения ч.1 ст.60.2, ч.1, ч.2 ст.151 ст.59, ст.68, ст. 282.
Произведено начисление оплаты труда работникам по отсутствующим в положении по оплате труда доплатам.
Приказы о приеме на работу в учреждение не соответствуют форме № Т-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 года №1.
Муниципальное задание на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).
В нарушение приказа министерства финансов Российской Федерации № 86н от 21.07.2011 года «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети интернет и ведения указанного сайта» МБОУ «Больше-Череватовская ООШ» муниципальные задания размещены в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте по размещению информации о государственных и муниципальных учреждениях с нарушением сроков,отчет о выполнении муниципального задания за 2018 год не размещен.
В нарушение приказа Росстата от 08.12.2016 года № 2004-ст, п.3.4 положения об учетной политике на 2018 год Учреждения у размещенных в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте по размещению информации о государственных и муниципальных учреждениях муниципальных заданий отсутствует.
Прочие вопросы финансово-хозяйственной деятельности.
В нарушение Закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ, приказа Минфина РФ от 13.06.1995г № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», Учетной политики Учреждения материально ответственным лицом при проведении в 2018 году, 2019 году инвентаризации имущества и финансовых обязательств МБДУ «Больше-Череватовская ООШ» является директор школы, одновременно являющаяся председателем инвентаризационной комиссии.
Директору МБОУ «Больше-Череватовская ООШ» предписано устранить выявленные нарушения с предоставлением отчета об устранении нарушений с приложением копий документов в финансовое управление администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области.
Отчет о принятых мерах по результатам рассмотрения представления с приложением копии документов, объяснительная в разрезе нарушений предоставлены в финансовое управление администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области 01.03.2020 года.
2. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Сатисская средняя общеобразовательная школа»
Во 2 квартале 2019 года специалистом финансового управления в рамках осуществления полномочий по контролю в сфере закупок товаров, работ, услуг проведена проверка соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, планирования и использования бюджетных средств, связанных с осуществлением закупок муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением «Сатисская средняя общеобразовательная школа».
Проверяемый период - 2018 год, 2019 год, январь-февраль 2020 года.
Объем проверенных средств составил: за 2018год – 9687401,82 рубль, за 2019 год – 9677141,20 рубль, за 2020 год-685170,17 рублей.
Проверкой выявлен ряд нарушений.
1.Нарушения при создании комиссии по осуществлению закупок.
2.Нарушения требований законодательства о размещении информации о заказах, подлежащих такому размещению, в том числе планов-графиков размещения заказов и их изменений.
3.Нарушения требований законодательства в части соответствия размещаемой информации о заказах лимитам бюджетных обязательств.
4.Осуществление закупок без утвержденного плана-графика.
5.Заполнение документации при осуществлении закупок без учета требований законодательства.
6.Приемка товаров, работ, услуг для обеспечения нужд учреждения производилась с нарушением требований законодательства.
Директору МБОУ «Сатисская ООШ» предписано устранить выявленные нарушения с предоставлением отчета об устранении нарушений с приложением копий документов в финансовое управление администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области.
Отчет о принятых мерах по результатам рассмотрения представления с приложением копии документов, объяснительная в разрезе нарушений предоставлены в финансовое управление администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области 11.04.2020 года.
3. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Дивеевская средняя общеобразовательная школа»
Специалистом финансового управления администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Дивеевская средняя общеобразовательная школа».
Проверяемый период- 2018 год, 2019 год.
Объем проверенных средств составил 19624023,27 рубля ( 2018 год –15039766,78 рублей, 2019 год – 14821286,87 рублей), в том числе:
(рублей)
2018г. 2019 г.
-субвенции областного бюджета 4468536,31 3762557,18
-субсидии районного бюджета 6204684,73 6498695,24
-собственные доходы учреждения 4366545,74 4560034,45
Проверкой выявлен ряд нарушений в сфере бюджетных правоотношений.
Муниципальное задание на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).
В нарушение п.4 Постановления администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области от 26.01.2018 года № 59 «О формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений Дивеевского муниципального района и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания» несвоевременно утверждались муниципальные задания.
В нарушение приказа министерства финансов Российской Федерации № 86н от 21.07.2011 года «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети интернет и ведения указанного сайта» (далее - Приказ № 86н) МБОУ «Дивеевская СОШ» муниципальные задания размещены в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте по размещению информации о государственных и муниципальных учреждениях с нарушением сроков.
В нарушение приказа Росстата от 08.12.2016 года № 2004-ст, постановления администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области от 26.01.2018 года № 59 у размещенного отчета о выполнении муниципального задания за 2019 год в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте по размещению информации о государственных и муниципальных учреждениях отсутствуют данные по графам.
В нарушение приказа Минфина РФ от 28.07.2010 года № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения», утверждение планов ФХД в проверяемом периоде осуществлялось директором МБОУ «Дивеевская СОШ».
Автотранспорт.
Документом, применяемым для списания в расход всех видов топлива, является путевой лист. Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов утверждены приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 года № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» (с внесенными изменениями), ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете». Даты, время и показания одометра при выезде транспортного средства с парковки и его заезде на парковку проставляются уполномоченными лицами, назначенными решением руководителя предприятия и заверяются их подписями с указанием фамилий и инициалов. Нормативный документ об утверждении уполномоченного лица не предоставлен.
В нарушение приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 года № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» (с внесенными изменениями), ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете» при оформлении реестров использования автотранспорта, путевых листов за проверяемый период допущены исправления с использованием корректирующей жидкости, присутствуют исправления, помарки по показаниям одометра. В путевых листах, где присутствуют подобные исправления, отсутствуют обязательные реквизиты исправлений в первичных учетных документах, не заполнены реквизиты путевого листа.
Маршрут движения транспортного средства «Дивеево-Елизарьево-Дивеево» не утвержден, обмер участка не произведен.
Нормативных документов движения транспортных средств до периода 22 августа 2018 года не предоставлено.
Выявлено излишнее списание километража по транспортным средствам.
Директору МБОУ «Дивеевская СОШ» предписано устранить выявленные нарушения с предоставлением отчета об устранении нарушений с приложением копий документов в финансовое управление администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области.
Отчет о принятых мерах по результатам рассмотрения представления с приложением копии документов, объяснительная в разрезе нарушений предоставлены в финансовое управление администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области 03.07.2020 года.
4. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Ивановская средняя общеобразовательная школа»
В 4 квартале 2020 года специалистом финансового управления в рамках осуществления ведомственного контроля за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права проведена проверка муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения «Ивановская средняя общеобразовательная школа».
Ревизуемый период 2019 год.
Объем проверенных средств составил 2891,6 тысяч рублей, в том числе:
-субвенции областного бюджета 14594,1 тысяч рублей
-субсидии районного бюджета 4710,3 тысяч рублей
Проверкой выявлены неправомерно произведенные расходы по оплате труда-357235,42 рублей.
Нарушения по оплате труда.
В нарушение ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011года «О бухгалтерском учете» в табелях учета рабочего времени за 2018 год допущены неоговоренные исправления шариковой ручкой, а также использование корректирующей жидкости.
Предоставлены трудовые договора работников без внесения соответствующих изменений.
Бухгалтером - расчетчиком произведено недоначисление оплаты труда.
Выявлены нарушения в части оплаты труда по совместительству и доплатам.
Заместителю директора МБОУ «Ивановская СОШ» предписано устранить выявленные нарушения с предоставлением отчета об устранении нарушений с приложением копий документов в финансовое управление администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области.
Отчет о принятых мерах по результатам рассмотрения представления с приложением копии документов, объяснительная в разрезе нарушений предоставлены в финансовое управление администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области 18.11.2020 года.
5. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Ичаловская основная общеобразовательная школа»
Специалистом финансового управления в рамках осуществления полномочий по контролю в сфере закупок товаров, работ, услуг проведена проверка соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, планирования и использования бюджетных средств, связанных с осуществлением закупок муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением «Ичаловская основная общеобразовательная школа».
Проверяемый период - 2019 год, январь-октябрь 2020 года.
Объем проверенных средств составил: за 2019 год – 1205036,27 рублей, за январь-октябрь 2020 года-781388,39 рублей.
Проверкой выявлен ряд нарушений.
1.Нарушения требований законодательства о размещении информации о заказах, подлежащих такому размещению, в том числе планов-графиков размещения заказов и их изменений.
2.Осуществление закупок без утвержденного плана-графика.
3.Заполнение документации при осуществлении закупок без учета требований законодательства.
И.о. директора МБОУ «Ичаловская ООШ» предписано устранить выявленные нарушения с предоставлением отчета об устранении нарушений с приложением копий документов в финансовое управление администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области.
Отчет о принятых мерах по результатам рассмотрения представления с приложением копии документов, объяснительная в разрезе нарушений предоставлены в финансовое управление администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области 30.12.2020 года.
Проведен анализ осуществления ведомственного контроля за деятельностью муниципальных автономных, бюджетных и казенных учреждений Дивеевского муниципального района Нижегородской области в 2019 году.
Проведен мониторинг осуществления главными распорядителями бюджетных средств Дивеевского муниципального района Нижегородской области ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Дивеевского муниципального района Нижегородской области в 2019 году.
Проведена тематическая проверка в отношении осуществления закупок услуг, выполнение которых может осуществляться только органом исполнительной власти в соответствии с его полномочиями, либо подведомственным ему государственным учреждением в соответствии с пунктом 6 статьи 99 ФЗ № 44-ФЗ от 05.04.2013 года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (оказание информационных услуг по предоставлению статистической информации в 2021 году, контракт от 03 декабря 2020 года № 1-21).
