Информация о результатах проверки - Администрация Дивеевского муниципального округа Нижегородской области

Информация о результатах проверки

2013 » Информация о результатах проверки » Главная

Информация о результатах проверки

МБОУ ДОД «Детская музыкальная школа»

с.Дивеево Нижегородской области

В феврале 2013 года сектором по контролю исполнения районного бюджета финансового управления администрации Дивеевского района проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности в МБОУ ДОД «Детская музыкальная школа». Ревизуемый период 2011/2012 г.г.

В результате проведенной ревизии выявлены нарушения:

по оплате труда:

Положение о распределении стимулирующей части фонда оплаты труда разработано в нарушении действующих нормативно-правовых актов.

В нарушении Порядка по расчету среднедневного заработка, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 года № 922( в редакции Постановления Правительства РФ от 11.11.2009 г. № 916) « Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» по расчету отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск выявлена переплата;
В нарушении ТК РФ от 30.12.2001 № 197 –ФЗ (в редакции ФЗ от 29.12.12)

гл. 44 «Особенности регулирования труда лиц, работающих по совместительству» и Постановления Минтруда РФ от 30.06.2003 № 41 «Об особенностях работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры» выявлены неправомерные расходы, направленные на оплату труда лиц, работающих по внутреннему совместительству.

Выявлена переплата педагогическим работникам за фактически неотработанное время по дополнительной нагрузке в период курсов повышения квалификации, командировки, семинары

Целевой расход денежных средств.

В нарушении Приказов Минфина РФ от 28.12.10 № 190 и от 21.12.11 № 180н «Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» действующего на период 2011/2012 года выявлено неправильное отнесение расходов на соответствующие статьи экономической классификации, выразившееся в неправомерном использовании денежных средств.

Расчеты

В нарушении ст.34 Бюджетного Кодекса РФ от 31.07.98 № 145-ФЗ в редакции Федерального закона от 25.12.2012 по принципу результативности и эффективности использования бюджетных средств, выявлено неэффективные расходование бюджетных средств.

В соответствии Регламентом по осуществлению финансового контроля, утвержденным Постановлением администрации Дивеевского района от 03.11.2009

№ 199, с целью устранения нарушений и недостатков директору МБОУ ДОД «Детская музыкальная школа» направлено Представление с указанием сроков устранения отмеченных нарушений и недостатков.

Информация о результатах проверки

МБОУ ДОД «Дом детского творчества»

с. Дивеево Нижегородской области

Выявленные нарушения:

В марте 2013 года сектором по контролю исполнения районного бюджета финансового управления администрации Дивеевского района проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности в МБОУ ДОД Дом Детского Творчества. Ревизуемый период – 2011/2012 годы.

В результате проведенной проверки выявлены нарушения:

по оплате труда:

В нарушении ТК РФ от 30.12.2001 № 197 –ФЗ (в редакции ФЗ от 29.12.12)

Нарушение выразилось в завышенном объеме работ педагогической нагрузки для лиц, работающих по совместительству.

В нарушении ст. 285 ТК РФ в ведомостях по начислению заработной платы лицам, работающим по внутреннему совместительству, расчет заработной платы не выделен отдельной строкой
Выявлена переплата вследствие доведения заработной платы до минимального размера оплаты труда.
Выявлена переплата за работу в выходные и праздничные дни.
Выявлена переплата по расчету отпускных.

Целевой расход денежных средств.

За ревизуемый период 1,4 кв. 2012 года выявлено следующее:

В нарушении Приказа Минфина РФ от 21.12.11 № 180 н «Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» действующего на период 2012 года выявлено неправильное отнесение расходов на соответствующие статьи экономической классификации, выразившееся в нецелевом расходовании бюджетных средств.

Расчеты

В нарушении ст.34 Бюджетного Кодекса РФ от 31.07.98 № 145-ФЗ в редакции Федерального закона от 25.12.2012 в части эффективного и рационального использования бюджетных средств, выявлены неправомерные расходы, направленные на уплату штрафных санкций.

№ 199, с целью устранения нарушений и недостатков директору МБОУ ДОД «Дом детского творчества» направлено Представление с указанием сроков устранения отмеченных нарушений и недостатков.

Информация о результатах проверки

Сатисская сельская администрация

пос. Сатис Нижегородской области

В мае 2013 года сектором по контролю исполнения районного бюджета финансового управления администрации Дивеевского района проведена документальная проверка по исполнению бюджета Сатисской сельской администрации.

Ревизуемый период – 2011/2012 годы.

В результате проведенной проверки выявлены нарушения:

по оплате труда:

Нормативно – правовой базой по оплате труда не разработан порядок (положение) об условиях совмещения профессий (должностей), порядок расчета за исполнения обязанностей временно-отсутствующих работников.

Нерациональные выплаты по оплате труда в части совмещения должностей и премиальные выплаты привели к перерасходу (необоснованному расходу) фонда оплаты труда в расходах 2012 года.

Учет расчетов с подотчетными лицами

Выявлено нарушение в части возмещения средств по расходам на сотовую связь. В ревизуемом учреждении отсутствует нормативно - правовой документ (распоряжение, приказ), подтверждающий обоснованность произведенных расходов. При отсутствии НПА и первичных оправдательных документов выявлены неправомерные расходы на сотовую связь.

Учет ГСМ по путевым листам

В нарушении исполнения требований Приказа Минфина России от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти, органами местного самоуправления, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению ( далее - Приказ Минфина № 173н) при наличии единиц автотранспорта в Сатисской сельской администрации бухгалтерией не осуществляется учет путевых листов, формы которых для каждого вида автотранспорта утвержденые Постановлением Госкомстата России № 78. В ревизуемом периоде списание СГМ производилось по фактическому километражу. Нормы по списанию ГСМ, установленные Минтрансом не применялись.

В соответствии Регламентом по осуществлению финансового контроля, утвержденным Постановлением администрации Дивеевского района от 16 апреля 2013 года № 421, с целью устранения нарушений и недостатков главе Сатисской сельской администрации направлено Представление с указанием сроков устранения отмеченных нарушений и недостатков.

Информация о результатах проверки

МБ ДОУ детский сад № 27 «Колосок»

пос. Сатис Нижегородской области

В июне 2013 года сектором по контролю исполнения районного бюджета финансового управления администрации Дивеевского района проведена документальная проверка финансово - хозяйственной деятельности в МБ ДОУ детский сад № 27 «Колосок». Ревизуемый период – 2011/2012 г.г.

Выявленные нарушения

По оплате труда:

Положение по стимулированию труда работников было разработано в нарушении нормативно-правовой базы, рекомендуемое постановлением Правительства Нижегородской области от 15.10.2008 года № 468 для оплаты труда образовательных учреждений. В результате чего, из фонда материального стимулирования были произведены неправомерные выплаты.
По начислению заработной платы:

В нарушении методики расчета выявлена переплата за исполнение обязанностей временно - отсутствующих работников. Нарушение выразилось:

а/ начисление доплаты за работу в сельской местности в размере 25 % работникам, не отнесенным к категории «специалистов» - основание: Закон РСФСР от 21.12.1990 № 438-1(в редакции от 21.12.1993) «О социальном развитии села».

б/ в части оплаты при временном замещении за младший обслуживающий персонал педагогическим работникам (воспитателям) «за работу с детьми», входящие в должностные обязанности данной категории педагогических работников, - основание: приказ Министерства Здравсоцразвития РФ от 26.08.10 № 761н (в редакции от 31.05.2011 № 448н) раздел «квалификационные характеристики должностей работников образования».

в/ весь период проверки отсутствуют расчеты в начисление оплаты труда по приказам руководителя за исполнение обязанностей временно – отсутствующих работников, замещения часовой оплаты, ночных, праздничных дней.

г/ вследствие арифметической ошибки выявлена переплата.

Целевой расход денежных средств.

В нарушении Приказов Минфина РФ от 28.12.10 № 190 и от 21.12.11 № 180н «Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» действующих на период 2011/2012 г.г. выявлено неправильное отнесение расходов на соответствующие статьи экономической классификации, выразившееся в неправомерном использовании денежных средств.

В соответствии Регламентом по осуществлению финансового контроля, утвержденным Постановлением администрации Дивеевского района от 16 апреля 2013 года № 421, с целью устранения нарушений и недостатков заведующей МБ ДОУ детский сад № 27 «Колосок» направлено Представление с указанием сроков устранения отмеченных нарушений и недостатков.

1. Информация о результатах проверки

МБОУ ДОД «Детская музыкальная школа»

с.Дивеево Нижегородской области

В результате проведенной ревизии выявлены нарушения:

по оплате труда:

В нарушении Порядка по расчету среднедневного заработка, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 года № 922( в редакции Постановления Правительства РФ от 11.11.2009 г. № 916) « Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» по расчету отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск выявлена переплата;
В нарушении ТК РФ от 30.12.2001 № 197 –ФЗ (в редакции ФЗ от 29.12.12)

Целевой расход денежных средств.

В нарушении Приказов Минфина РФ от 28.12.10 № 190 и от 21.12.11 № 180н «Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» действующего на период 2011/2012 года выявлено неправильное отнесение расходов на соответствующие статьи экономической классификации, выразившееся в неправомерном использовании денежных средств.

Расчеты

2. Информация о результатах проверки

МБОУ ДОД «Дом детского творчества»

с. Дивеево Нижегородской области

В результате проведенной проверки выявлены нарушения:

по оплате труда:

В нарушении ТК РФ от 30.12.2001 № 197 –ФЗ (в редакции ФЗ от 29.12.12)

В нарушении ст. 285 ТК РФ в ведомостях по начислению заработной платы лицам, работающим по внутреннему совместительству, расчет заработной платы не выделен отдельной строкой
Выявлена переплата вследствие доведения заработной платы до минимального размера оплаты труда.
Выявлена переплата за работу в выходные и праздничные дни.
Выявлена переплата по расчету отпускных.

Целевой расход денежных средств.

За ревизуемый период 1,4 кв. 2012 года выявлено следующее:

В нарушении Приказа Минфина РФ от 21.12.11 № 180 н «Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» действующего на период 2012 года выявлено неправильное отнесение расходов на соответствующие статьи экономической классификации, выразившееся в нецелевом расходовании бюджетных средств.

Расчеты

3. Информация о результатах проверки

Сатисская сельская администрация

Ревизуемый период – 2011/2012 годы.

В результате проведенной проверки выявлены нарушения:

по оплате труда:

Учет расчетов с подотчетными лицами

Учет ГСМ по путевым листам

4. Информация о результатах проверки

МБ ДОУ детский сад «КОЛОСОК»

Выявленные нарушения

По оплате труда:

Положение по стимулированию труда работников было разработано в нарушении нормативно-правовой базы, рекомендуемое постановлением Правительства Нижегородской области от 15.10.2008 года № 468 для оплаты труда образовательных учреждений. В результате чего, из фонда материального стимулирования были произведены неправомерные выплаты.
По начислению заработной платы:

г/ вследствие арифметической ошибки за ревизуемый период выявлена переплата.

Целевой расход денежных средств.

В соответствии Регламентом по осуществлению финансового контроля, утвержденным Постановлением администрации Дивеевского района от 16 апреля 2013 года № 421, с целью устранения нарушений и недостатков заведующей МБ ДОУ детский сад № 27 «Колосок» направлено Представление с указанием сроков устранения отмеченных нарушений и недостатков.

5. Информация о результатах проверки

Дивеевская сельская администрация

В июле 2013 года сектором по контролю исполнения районного бюджета финансового правления администрации Дивеевского района проведена ревизия по исполнению бюджета Дивеевской сельской администрации. Ревизуемый период -2011/2012 г.г.

Выявленные нарушения

По оплате труда:

В нарушении Требований применения форм первичных учетных документов по Федеральному Закону № 129-ФЗ от 21.11.96 года « О бухгалтерском учете», действующий на период 2011/2012 годов лицевые счета работников за 2011 год не подписаны главным бухгалтером, не оформлены надлежащим образом.

В нарушении ч.1 ст. 126 ТК РФ и п.5 ст.16 Постановления администрации Дивеевского района от 22.05.2008 № 119 (в редакции от 19.04.2013) «Об утверждении Положения о муниципальной службе в Дивеевском районе» - для муниципальных служащих, выявлены случаи выплаты денежной компенсации взамен предоставления ежегодного отпуска, или части отпуска, не превышающую 28 календарных дней, и 30 календарных дней для муниципальных служащих, в результате чего на сумму компенсации искусственно был завышен фонд оплаты.

·В исполнении ч.4 ст.124 ТК РФ выявлено нарушение в части непредставления работникам ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.
·В исполнении Федерального Закона от 01.06.2011 года № 106-ФЗ «О минимальном размере оплате труда», внутреннего НПА, Положения «Об условиях оплаты труда водителей и лиц, осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации Дивеевского сельсовета» выявлено нарушение в части доведения доплаты низкооплачиваемым работникам до величины минимального размера оплаты труда.
- В нарушении ч.1 ст.153 ТК РФ выявлены случаи переплаты за работу в выходные и праздничные дни.
- В нарушении ст.154 ТК РФ нарушен порядок расчета заработной платы работникам со сменным графиком работы
- Выявлена переплата вследствие арифметической ошибки.
- В нарушении ст. 284,285 ТК РФ особенностей регулирования труда лиц, работающих по совместительству, выявлены неправомерные расходы, направленные на оплату труда работникам – совместителям
- Нормативно - правовыми актами по оплате труда не утвержден порядок об условиях совмещения профессий (должностей) и исполнения обязанностей временно- отсутствующего работника.

Целевой расход денежных средств:

В нарушении Приказа Минфина РФ от 28.12.10 № 190 н «Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» действующего на период 2011 года выявлено неправильное отнесение расходов на соответствующие статьи экономической классификации, выразившееся в неправомерном использовании денежных средств.

Расчеты:

В исполнении ФЗ от 21.07.2005 № 94 –ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» выявлено нарушение по закупке в течение одного квартала одноименных товаров, одноименных услуг, одноименных работ без проведения торгов, либо запроса котировок на сумму, превышающую 100 тыс. руб.

Меры: В соответствии Регламентом № 421 от 16.04.13, с целью устранения нарушений и недостатков на главу Дивеевской сельской администрации выписано Представление от 04.09.2013 года.

В исполнении представления главой сельской администрации издано распоряжение «О мерах по результатам проверки» от 06.09.2013 года № 51.Информация по мерам предоставлена в срок.

6. Информация о результатах проверки

МДОУ детский сад «Малышок»

В октябре 2013 года сектором по контролю исполнения районного бюджета финансового правления администрации Дивеевского района проведена проверка ФХД МБ ДОУ детский сад «Малышок». Ревизуемый период -2011/2012 г.г.

Выявленные нарушения

По оплате труда:

В нарушении методики расчета по оплате труда низкооплачиваемым работникам вследствие неправильного применения законодательного акта в части ст.1 федерального закона от 01.06.201211 № 106-ФЗ, распоряжения администрации Дивеевского района от 30.03.2012 года № 43-р «Об оплате труда низкооплачиваемых работников муниципальных образовательных учреждений Дивеевского района», выявлена переплата до величины МРОТ.
В нарушении Порядка расчета среднедневного заработка для оплаты отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации при увольнении работников, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 года № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» выявлена переплата.

Целевой расход денежных средств:

В нарушении Приказов Минфина РФ от 28.12.10 № 190 и от 21.12.11 №180 «Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» выявлено неправильное отнесение расходов на соответствующие статьи экономической классификации, выразившееся в неправомерном использовании денежных средств.

Нарушения бухгалтерского учета:

Выявлены нарушения по расчетам за обучение на курсах повышения квалификации, подготовки и переподготовки специалистов.
Меры: в соответствии Регламентом № 421 от 16.04.13, с целью устранения нарушений и недостатков заведующей МДОУ детский сад «Малышок» направлено Представление от 07.11.2013 года с указанием сроков устранения отмеченных нарушений и недостатков.

В исполнении представления по учреждению издан приказ от 25.11.2013 № 45.

7. Информация о результатах проверки

МБОУ Верякушская образовательная школа

В ноябре 2013 года сектором по контролю исполнения районного бюджета финансового правления администрации Дивеевского района проведена проверка ФХД МБОУ Верякушская основная общеобразовательная школа.

Ревизуемый период -2011/2012 г.г.

Выявленные нарушения

Выявленные нарушения по оплате труда, ведения бухгалтерского учета, расчетов, нарушения по учету материальных ценностей.

Меры: В соответствии Регламентом № 421 от 16.04.13, с целью устранения нарушений и недостатков директору МБОУ даны рекомендации по устранению выявленных нарушений.

В исполнении указаний директором учебного заведения издан приказ по устранению мер от 22.12.2013 № 168/2.

8. Информация о результатах проверки

Елизарьевская сельская администрация

В декабре 2013 года сектором по контролю исполнения районного бюджета финансового правления администрации Дивеевского района проведена ревизия по исполнению бюджета Елизарьевской сельской администрации. Ревизуемый период -2011/2012 г.г.

Выявленные нарушения

По оплате труда

·В нарушении Требований применения форм первичных учетных документов по Федеральному Закону № 129-ФЗ от 21.11.96 года « О бухгалтерском учете», действующий на период 2011/2012 годов лицевые счета работников не оформлены надлежащим образом.
·Расчетно-платежные ведомости не подписаны главным бухгалтером и руководителем ревизуемого учреждения, их оформление не соответствует унифицированной форме учета оплаты труда для учреждений бюджетной сферы.
·В исполнении Федерального Закона от 01.06.2011 года № 106-ФЗ «О минимальном размере оплате труда» в целях доведения заработной платы низкооплачиваемых работников до величины МРОТ в ревизуемом учреждении отсутствует распорядительный документ (приказ, распоряжение) на предмет начисления данной выплаты.
·Имеют место отсутствие распорядительных документов при начислении заработной платы за исполнение обязанностей временно - отсутствующих работников, замещения в период отпусков, оплаты за работу в праздничные дни.
- При расчете заработной платы выявлены неправомерные расходы, направленные на оплату труда работнику – совместителю.
- Выявлены нарушения по договорам - подряда.
- Выявлены нарушения по особенностям трудовых отношений на условиях работы по совместительству.

Целевой расход денежных средств:

В нарушении Приказов Минфина РФ от 28.12.10 № 190 и от 21.12.11 № 180 «Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» действующих на период 2011/2012 г.г. выявлено неправильное отнесение расходов по статье КОСГУ, выразившееся в неправомерном использовании денежных средств.
В нарушении ст. 34 БК РФ « Принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств» выявлены факты неэффективного расходования средств в виде оплаты штрафных санкций.
Нарушения при расчетах с подотчетными лицами:

Выявлены нарушения документального оформления расчетов с подотчетными лицами.

В нарушении п.213 Инструкции157н «Инструкция по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов местного самоуправления» от 01.12.2010 года выдача денежных средств в подотчет производилась без письменного заявления получателя.
В нарушении п.11 Порядка ведения кассовых операций, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 № 40, выявлены нарушения по срокам предоставления отчетов об израсходованных подотчетных суммах.
В нарушении п.214 Инструкции 157н имеет место выдача денежных средств

в подотчет при наличии задолженности по предыдущим авансам.

В соответствии с п.5 ст.9 Федерального Закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п.10 Инструкции № 157н выявлены нарушения порядка внесения исправлений в первичные учетные документы.

В нарушении Федерального Закона от 21.11.96 № 129 –ФЗ выявлено отвлечение денежных средств в дебиторскую задолженность

Нарушения порядка ведения бухгалтерского учета:

В нарушении п.4 ст.6 Закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ в бухгалтерии сельской администрации не разработана учетная политика. Документооборот и технология обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи первичных учетных документов для отражения в бухгалтерском учете производятся хаотично.
В формах первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных документов, не в полном объеме заполненные обязательные реквизиты первичного учетного документа, предусмотренные Инструкцией № 157н
В нарушении п.7 Инструкции № 157н и ст.9 Закона «О бухгалтерском учете

№ 129-ФЗ осуществлены расходы средств бюджета при отсутствии подтверждающих документов.

Нарушен порядок учета ГСМ.

Меры: В соответствии Регламентом № 421 от 16.04.13, с целью устранения нарушений и недостатков на главу Елизарьевской сельской администрации выписано Представление от 15.01. 2014 года.

Дивеево

rp5.ru