1. Отдел капитального строительства и архитектуры
администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области.
В 1 квартале 2017 года специалистами финансового управления в рамках осуществления внутреннего муниципального финансового контроля, проведена проверка законности, эффективности использования бюджетных средств, соблюдения требований законодательства РФ при осуществлении закупок товаров, работ, услуг по аппарату в отделе капитального строительства и архитектуры администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области.
Ревизуемый период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2016 года. Объем проверенных средств – 5824 тыс. руб., в том числе средства районного бюджета на содержание ревизуемого учреждения – 5824 тыс. руб.
Проверкой выявлено ряд нарушений в сфере бюджетных правоотношений, нарушений в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд организации.
Выявленные нарушения в части требований ведения бухгалтерского учета, по расчетам с персоналом по оплате труда, нарушений в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок были частично устранены в период проверки.
С целью устранения нарушений руководителю ОКС и архитектуры выписано предписание с требованием об исполнении в месячный срок устранений бюджетного законодательства РФ.
Предписание рассмотрено 30 марта 2017 года.
2.Управление сельского хозяйства администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области.
В 1 квартале 2017 года специалистом финансового управления в рамках осуществления внутреннего муниципального финансового контроля, проведена проверка соблюдения требований законодательства РФ при осуществлении закупок товаров, работ, услуг по аппарату в управлении сельского хозяйства администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области.
Ревизуемый период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2016 года. Объем проверенных средств –1112,042 тыс. руб..
Проверкой выявлен ряд нарушений в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд организации.
С целью устранения нарушений руководителю управления сельского хозяйства выписано предписание от 21.04.2017 года.
Предписание рассмотрено 19.05.2017 года.
3.Администрация Елизарьевского сельсовета Дивеевского муниципального района Нижегородской области .
Во 2 квартале 2017 года специалистом финансового управления в рамках осуществления внутреннего муниципального финансового контроля проведена проверка соблюдения требований законодательства РФ при осуществлении закупок товаров, работ, услуг по администрации Елизарьевского сельсовета Дивеевского муниципального района Нижегородской области.
Ревизуемый период с 01 января 2015 года по 30 апреля 2017 года. Объем проверенных средств – 7602,583 тыс.руб.
Проверкой выявлен ряд нарушений в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд организации.
С целью устранения нарушений и.о.главы администрации Елизарьевского сельсовета Дивеевского муниципального района Нижегородской области выписано предписание от 02.06.2017 года.
4.Муниципальное бюджетное образовательное учреждение «Кременковская основная общеобразовательная школа».
В 4 квартале 2017 года специалистом финансового управления в соответствии с планом контрольных мероприятий финансового управления администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области в рамках осуществления внутреннего муниципального финансового контроля, проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного образовательного учреждения «Кременковская основная общеобразовательная школа».
Ревизуемый период 2016 год, январь-июль 2017 года. Объем проверенных средств – 12357,450 тыс. руб., в том числе :
-субвенции областного бюджета- 10250,144 тыс.руб.
-субвенции районного бюджета-1686,540 тыс.руб.
-собственные доходы учреждения-420,765 тыс.руб.
Проверкой выявлено ряд нарушений в сфере бюджетных правоотношений:
-по оплате труда в части ведения табелей учета использования рабочего времени, ведения лицевых счетов работников, выплат премий в нарушение Устава учреждения, оформления трудовых договоров.
-по командировкам и служебным разъездам в части отражения в первичных учетных документах нахождения работников на курсах повышения квалификации, начисление оплаты труда во время нахождения работников на курсах повышения квалификации.
- по оплате расходов на сотовую связь в части оплаты данных расходов без согласования с учредителем.
-по муниципальным заданиям на оказание муниципальных услуг(выполнение работ) предоставлен отчет о выполнении за 2016 год не в полном объеме, в части утверждения муниципальных заданий.
-по прочим вопросам финансово-хозяйственной деятельности в части оформления первичных учетных документов.
С целью устранения нарушений директору муниципального бюджетного образовательного учреждения «Кременковская основная общеобразовательная школа» выписано представление от 16.10.2017 года с требованием об исполнении в месячный срок устранений бюджетного законодательства РФ.
Представление рассмотрено 15.11.2017 года.
5. Муниципальное бюджетное образовательное учреждение «Суворовская основная общеобразовательная школа».
В 4 квартале 2017 года специалистом финансового управления в соответствии с планом контрольных мероприятий финансового управления администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области в рамках осуществления внутреннего муниципального финансового контроля, проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного образовательного учреждения «Суворовская основная общеобразовательная школа».
Ревизируемый период 2016г., январь-октябрь 2017 г. Объем проверенных средств составил 16610880,94 руб. (2016 год – 9228435,01руб., январь-октябрь 2017года- 7382445,93 руб.), в том числе:
2016 год январь-октябрь 2017 года
-субвенции областного бюджета 7031300,00 5872413,86
-субсидии районного бюджета 1774076,44 1288719,95
-собственные доходы учреждения 423058,57 221312,12
Проверкой выявлен ряд нарушений в сфере бюджетных правоотношений.
Нарушения по оплате труда.
В нарушение приказа МФ РФ от 30.03.2015г. №52н табеля учета использования рабочего времени заполнены обозначениями, не предусмотренными формой табеля, идут расхождения по заполнению рабочего времени по работникам, выявлено несоответствие показаний табелей учета рабочего времени и количества отработанных дней согласно трудового договора.
В нарушение п. 1.7 Устава произведены выплаты премий руководителю МБОУ «Суворовской ООШ» согласно приказов заведующего отделом образования без согласования с учредителем.
В нарушение статьи 287 ТК РФ внешнему совместителю предоставлен и оплачен учебный отпуск в 2016 году.
В нарушение ст.34 БК РФ произведено премирование работника .
Нарушения по командировочным и служебным разъездам.
В нарушение Постановления правительства РФ от 13.10.2008г.№ 749 (в редакции последних изменений в т.ч. Постановления Правительства РФ от 29.07.2015г. № 771) оплата труда работнику в 2016 году произведена без учета нахождения на курсах повышения квалификации.
Муниципальное задание на оказание муниципальных услуг (выполнение работ).
В нарушение п.5 Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ), утвержденным Постановлением администрации Дивеевского муниципального района Нижегородской области от 25.08.2015 года № 807 на предоставленном муниципальном задании на 2016 год по Учреждению отсутствуют реквизиты документа.
В предоставленном отчете о выполнении муниципального задания за 2016 год по Учреждению по п.3.1 «Сведения о фактическом достижении показателей, характеризующих качество муниципальной услуги» отсутствуют данные по показателям качества оказываемой муниципальной услуги, заявленным в муниципальном задании на 2016 год .
В нарушение постановления администрации Дивеевского района Нижегородской области от 28.04.2010 года № 424 «Об утверждении стандартов качества предоставления муниципальных услуг» п.1.3 отсутствуют утвержденные показатели стандартов качества предоставления муниципальных услуг в муниципальном задании на 2017 год.
Данные отчета формы № 00-2 «Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации за 2016 год» содержат искаженные данные.
Автотранспорт.
В путевых листах 2016 года в назначении маршрутов движения отражены поездки, не предусмотренные утвержденным приказами маршрутам.
В нарушение приказа Минтранса РФ от 19.09.2008 года № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», п.7 ст.9 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете» при оформлении путевых листов за проверяемый период допущены исправления с использованием корректирующей жидкости, присутствуют исправления, помарки по показаниям спидометра , наименованиям маршрута, показаниях остатков горючего при выезде и возвращении ГАЗели. В путевых листах, где присутствуют подобные исправления, отсутствуют обязательные реквизиты исправлений в первичных учетных документах.Обязательным для заполнения является «пробег, км.». В данной графе в 2016 году вместо цифровых показателей указывается «люди» либо «дети».
При проверке первичных документов бухгалтерской отчетности установлено, что списание ГСМ на автомобиль ГАЗ-32213 в 2016 году осуществлялось выше норм расхода, утвержденных распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 года № АМ-23-р.
Согласно путевых листов завышены показания спидометра, излишнее списание ГСМ.
В нарушение п.10 ст.9.2 Закона № 7-ФЗ, п.1.7 Устава МБОУ «Суворовская ООШ», без согласования с учредителем директором школы транспортное средство ГАЗ 32213 предоставлялось в течении всего проверяемого периода заказчикам для поездки в Н.Новгород и другие населенные пункты без оформления соответствующих документов.
С целью устранения нарушений директору муниципального бюджетного образовательного учреждения «Суворовская основная общеобразовательная школа» выписано представление от 18.12.2017 года с требованием об исполнении в месячный срок устранений бюджетного законодательства РФ.
